第一章  总  则

第一条  为了标准外部审计品质节制任务，保障外部审计品质，根据《外部审计根基准绳》，拟定本准绳。

第二条  本准绳所称外部审计品质节制，是指外部审计机构为保障其审计品质合适外部审计准绳的请求而拟定和实行的轨制、法式和体例。

第三条  本准绳合用于各种构造的外部审计机谈判外部审计职员。

 

第二章  普通准绳

第四条  外部审计机构担任人对拟定并实行体系、有用的品质节制轨制与法式负首要责任。

第五条  外部审计品质节制首要包含以下方针:

（一）保障外部审计勾当遵照外部审计准绳和本构造外部审计任务手册的请求；

（二）保障外部审计勾当的效力和结果到达既定请求；

（三）保障外部审计勾当可以或许增添构造的代价，增进构造实  现方针。

第六条  外部审计品质节制分为外部审计机构品质节制和外部审计名目品质节制。

第七条  外部审计机构担任人和审计名目担任人经由进程督导、分级复核、品质评估等体例对外部审计品质停止节制。

 

第三章  外部审计机构品质节制

第八条  外部审计机构担任人对外部审计机构品质担任。

第九条  外部审计机构品质节制须要斟酌以下身分:

（一）外部审计机构的构造情势及受权状态；

（二）外部审计职员的本质与专业布局；

（三）外部审计营业的规模与特色；

（四）本钱效益准绳的请求；

（五）其余。

第十条  外部审计机构品质节制首要包含以下办法:

（一）确保外部审计职员遵照职业品德标准；

（二）坚持并不时晋升外部审计职员的专业胜任才能；

（三）根据外部审计准绳拟定外部审计任务手册；

（四）体例年度审计打算及名目审计计划；

（五）公道设置装备摆设外部审计资本；

（六）成立审计名目督导和复核机制；

（七）展开审计品质评估；

（八）评估审计报告的利用结果；

（九）对审计品质停止查核与评估。

 

第四章  外部审计名目品质节制

第十一条  外部审计名目担任人对审计名目品质担任。

第十二条  外部审计名目品质节制该当斟酌以下身分:

（一）审计名目的性子及庞杂水平；

（二）到场名目审计的外部审计职员的专业胜任才能；

（三）其余。

第十三条  外部审计名目品质节制首要包含以下办法:

（一）指点外部审计职员实行名目审计计划；

（二）监视审计实行进程；

（三）查抄已实行的审计任务。

第十四条  外部审计名目担任人在指点外部审计职员展开名目审计时，该当奉告名目构成员以下事变:

（一）名目构成员各自的责任；

（二）被审计名目或营业的性子；

（三）与危险相干的事变；

（四）能够呈现的题目；

（五）其余。

第十五条  外部审计名目担任人监视外部审计实行进程时，该当实行以下职责:

（一）追踪营业的进程；

（二）处理审计进程中呈现的严重题目，根据须要点窜原名目审计计划；

（三）辨认在审计进程中须要征询的事变；

（四）其余。

第十六条  外部审计名目担任人在查抄已实行的审计任务时，该当存眷以下内容:

（一）审计任务是不是已根据审计准绳和职业品德标准的划定实行；

（二）审计证据是不是相干、靠得住和充实；

（三）审计任务是不是完成了审计方针。

 

第五章  附 则

第十七条  本准绳由中国外部审计协会发布并担任诠释。

第十八条  本准绳自2014年1月1日起实施。